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Dear Doug Collins

遗孀税：SBP–DIC 抵扣，以及废除它的遗孀们

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Survivor Benefit Plan 被向一代代军人退役人员推销为保险：从您的退役工资中逐月缴纳保费，如果您先去世，您的配偶将继续领取高达您所选基准金额 55% 的年金。推销辞令没有说的是，如果服役本身导致了死亡——如果退役人员死于与服役相关的伤病，或在现役中阵亡——该年金将被另一项遗属福利，即 VA 的 Dependency and Indemnity Compensation（向遗属支付的抚恤与赔偿），逐美元削减。对许多遗孀和鳏夫而言，削减是全额的：DIC 等于或超过 SBP，他们的配偶付费购买的年金消失了，拿回来的只有保费退款。遗属们按其感受为该规则命名——"widow's tax"（遗孀税）。本页记录了那项抵扣、受其影响的约 65,000 名配偶，以及那些组织起来、多年穿行于国会走廊、最终在 2019 年仅向前废除它的在世配偶们——其中首推 California 的 Kathy Prout。

服役与承诺

国会在 1972 年制定了 Survivor Benefit Plan，取代了一项较早的计划，按 Congressional Research Service 对 1971 年听证会的概述，武装部队委员会发现该较早计划的遗属保护"incomplete, inadequate, or nonexistent"（不完整、不足或不存在）。写入新计划的承诺以 Defense Department 自己的表述陈述，CRS 引用道：确保在退役中去世或在符合退役资格后去世的军人的在世家属"will continue to have a reasonable level of income"（将继续拥有合理水平的收入）。退役人员在退役时选择保障，选择高达全额退役工资的基准金额；给遗属的年金为该基准的 55%。退役人员为该选择付费——按现代统一费率公式，从退役工资中扣除所选基准金额 6.5% 的保费——政府分担成本。后来增加了并扩大了对在现役中去世者的保障。到 2018 财年末，CRS 记录，约 273,596 名遗属在领取 SBP 付款，约 110 万退役人员已加入。

Dependency and Indemnity Compensation (DIC) 是一项不同的承诺，由不同的机构出于不同的理由作出。DIC 由美国退伍军人事务部（Department of Veterans Affairs，简称 VA）支付，军人无需付费，支付给在执行任务中去世的军人的遗属，或死于与服役相关的伤病的退伍军人的遗属。它免税，而 SBP 年金应税。用倡导者向国会陈述数十年、并由 CRS 从 Non Commissioned Officers Association 引用的表述，两项付款回应两种不同的损失：“SBP is insurance purchased by the retiree from his or her employer, the DOD, and is intended to preserve a portion of service-earned retired pay for the survivor upon the retiree’s death for any reason. DIC is a special indemnity compensation paid to the survivor by the VA when a member’s service has caused his or her premature death."（SBP 是退役人员从其雇主 DOD 购买的保险，旨在在退役人员因任何原因去世时为遗属保留一部分服役挣得的退役工资。DIC 是当军人的服役导致其过早死亡时，VA 向遗属支付的特殊赔偿。）

抵扣不是后来发现的意外；它被内置于设计之中。CRS 记录，在 1970 年代初的辩论中，立法者有意将 SBP 与 Social Security 和 VA 福利整合，意图使 SBP 在没有其他联邦福利可付时提供全额保障，在那些福利不足时提供补充保障。该安排后来的捍卫者指出长期存在的禁止就同一事件领取两项联邦福利的规则，指出政府既支付 DIC 的全部成本又补贴 SBP，并指出被抵扣的配偶收到了保费退款。这是机构的说法。遗属的说法更简单：他们为两项福利中的一项付了费，政府却无论如何扣留了它——恰恰是在死亡是政府自己造成的时候。

事情的经过

机制是机械性的，CRS 直截了当地陈述。在 FY2020 NDAA 之前，当在世配偶同时有权获得 SBP 和 DIC 时，法律要求 SBP 福利按 DIC 的金额逐美元减少。如果 DIC 小于 SBP，配偶领取减少后的 SBP 加 DIC——合并总额不大于未减少的 SBP 本身，仿佛 DIC 不存在。如果 DIC 等于或超过 SBP，则根本不支付 SBP：配偶只领取 DIC，并代替年金，获得基于抵扣金额的已故退役人员 SBP 保费退款。DIC 本身从未减少。被减少的只有购买的福利。

规模被反复统计，数字随年份和统计者而移动，这一点值得陈述而不是抹平。Military Times 在 2017 年将受影响人群定为约 63,000 个家庭。TAPS 和参议院废除发起人在 2019 年说超过 65,000 人；Senator Susan Collins 在当年 12 月结束这场斗争时说多达 67,000 人；TAPS 在 2023 年对已完成废除的记述中说多达 66,000 人。平均损失是每个来源都趋同的数字：每位受影响配偶每月约 $925，每年约 $11,000——在一些说法中，每年高达约 $12,000。乘以整个丧偶期，那是一栋房子、一份退休金、一份计划好并付了费的余裕。

Kathy Prout 以大多数配偶的方式了解到该规则：在她人生最糟糕的时刻，从一位伤亡援助官员那里得知，且没有附带充分解释。她的丈夫 Rear Admiral James “Jay” Prout III，USS Carl Vinson 航母战斗群指挥官，于 1995 年 5 月 17 日去世，当时他乘坐的 F/A-18 Hornet 在 New Mexico 山区坠毁；他留下了妻子和三个孩子。MOAA——后来因这场斗争授予 Prout 其 Distinguished Service Award——记录了随后发生的事：她得知 SBP 将被她的 DIC 逐美元减少，她的"income was reduced by almost 80% from active duty pay”（收入比现役工资减少了近 80%），而且没有人——不是伤亡援助官员，不是她丈夫的朋友——能解释为什么。“我知道带着三个孩子靠这个生活会很困难，但我能做到，“她告诉 MOAA。“那么低级别的在世配偶呢？他们怎么靠少得多的钱生活？我知道这是错的。我以为这是一项可以轻易修复的政策。我发现法律必须被修改。那令人望而生畏。”

同样的算术以同样的冷漠落在更年轻的遗孀身上。MOAA 2019 年关于三位遗属故事的记述记录了 Nancy Mullen，她的丈夫 Army Warrant Officer Sean Mullen 于 2013 年 6 月 2 日在 Afghanistan 阵亡，当时是他的第六次部署，服役 18 年半：抵扣意味着她将只收到她丈夫在被杀前为家庭提供的收入的 26%。“他付了很多，“她说。“我们的国家可以做得更好。“其他配偶以该规则的捍卫者很少计算的代价绕过该规则：从 2003 年起，在世配偶可以选择将 SBP 年金转移给子女，因为子女的 SBP 不被 DIC 抵扣——这一变通办法在子女未成年期间向家庭付款，然后停止，并且在 2019 年与税法对子女非劳动收入的处理发生冲突。抵扣所迫使的选择是在遗孀的年金和子女的年金之间，并且必须在悲痛中、迅速地、由往往刚刚得知抵扣存在的人作出。

机构事后的作为

在抵扣存在的大部分时间里，国会的回答是一项有自己名称的部分补丁。FY2008 National Defense Authorization Act 第 644 条设立了 Special Survivor Indemnity Allowance，SSIA，自 2008 年 10 月 1 日生效：向 SBP 被抵扣的配偶支付的小额月付款，旨在按 CRS 的话"to partially compensate for that reduction”（部分补偿该减少）。它在 2009 财年从每月 $50 开始，并按法令逐年上升——到 2014 年为 $100，然后 $150、$200、$275 和 $310，由 FY2018 NDAA 第 621 条定为永久，此后按生活成本调整，在 2020 年达到每月 $323，在 2021 年达到 $327。它从未被允许超过抵扣本身的金额，而面对每月约 $925 的平均损失，它在其最佳时期替代了约三分之一。该机构已经在其自己的法令中承认该减少是值得补偿的伤害——然后在又 15 年里只补偿了其中的一小部分。

全额废除法案在一个又一个国会中被提出并夭折，主要是死于成本和寻找抵消性节省的要求。Congressional Budget Office 在 2009 年估计，消除抵扣在十年内将花费 $7.0 billion；当废除最终通过时，CBO 在 2019 年 12 月对分阶段废除的估计为 2020–2029 财年增加直接支出 $4.68 billion。Senator Collins 与 Senator Doug Jones 一起推动参议院法案，她在议事厅说，废除立法在近二十年里被参议院多次通过，总是以压倒性多数，“only to be later stripped out in the conference process”（只是在后来在协商过程中被删除）。换句话说，支持从来不是缺失的要素。缺失的要素是一个愿意为它不断投票支持的事物付费的国会。

改变局面的是组织，而组织是由遗孀们自己建立的。Edie Smith 在 1998 年丈夫去世后了解到抵扣，从一开始就与 MOAA 合作，并且 MOAA 记录，她在 2001 年争取到了第一部废除立法。Prout 成为她 MOAA 分会的在世配偶联络人，在 MOAA 的 Surviving Spouse Advisory Committee 任职，并敦促该协会将废除作为立法优先事项。“When she convinced MOAA to make it a legislative priority, ‘it was a game-changer,’"（当她说服 MOAA 将其作为立法优先事项时，‘这改变了局面’，）MOAA 写道。2013 年，MOAA 首次将 SBP–DIC 抵扣纳入其在 Hill 的年度倡导活动。同年，Prout 为在世配偶创办了两个 Facebook 群组——她解释说这是必要的，因为隐私法意味着遗属们彼此找不到对方：“国会需要听到受影响者的声音。我们制作了要发送的信件、指南、统计数据、电话里要说什么，我们穿行于国会的走廊。“MOAA 关于她旅行的两份记述以两种方式给出规模：总共 100 多次前往 Washington，并且，住在 California，每年 18 次穿行于国会走廊。2017 年，她应邀到 White House 会见 Vice President Mike Pence。遗孀们周围站着联盟——MOAA、TAPS、VFW、National Military Family Association、Gold Star Wives of America——其中 TAPS 按其自己的记述，在与遗属们一起推动废除通过国会方面发挥了重要作用，VFW 在 2019 年 5 月召集军人组织和遗孀举行圆桌会议，将最后的运动作为一个整体进行。

结局在 2019 年到来。在众议院，Representatives Joe Wilson 和 John Yarmuth 推动 H.R. 553，即 Military Surviving Spouses Equity Act；MOAA 统计到盛夏时有 312 位众议院共同提案人，Prout 的 MOAA 档案记录，该法案最终的共同提案人比第 116 届国会的任何法案都多。在参议院，Senators Jones、Collins、Jon Tester 和 Mike Crapo 推动 S. 662；Senator Collins 记录了创纪录的 78 位参议院共同提案人。2019 年 6 月，Jones 以一致同意通过废除的请求被阻止，他走上议事厅——在下方视频中保存的讲话——说参议院已经 “turned our backs for over 40 years on military families”（40 多年来背弃了军人家庭）。9 月，参议院以 94–0 对 Jones 的动议进行表决，指示其协商代表将废除保留在最终国防法案中。这一次它在协商中幸存。2019 年 12 月 20 日，National Defense Authorization Act for Fiscal Year 2020 第 622 条——Public Law 116-92，题为 “Phase-Out of Reduction of SBP Survivor Annuities by Amount of Dependency and Indemnity Compensation”——被签署成为法律，Smith 和 Wilson 在场观看，地点是 Joint Base Andrews 一个挤满人的飞机库。

目前的状况

废除是分阶段的，不是立即的，时间表是法令自己的。整个 2020 年，什么都没有改变：抵扣全额适用。对于 2021 日历年，SBP 最多只能减少 DIC 的三分之二——第一次增加出现在 2021 年 2 月 1 日的付款中。对于 2022 年，上限降至三分之一。2023 年 1 月 1 日，抵扣被完全消除，2023 年 2 月 1 日，DFAS 支付了第一笔全额年金：符合资格的在世配偶现在同时全额领取来自 Department of Defense 的 SBP 付款和来自 VA 的 DIC 付款，正如 TAPS 当天宣布的那样。无需申请；DFAS 自动重新计算了受影响的年金。SSIA 随着它所修补的抵扣一起结束——DFAS 记录，它在 2023 年 1 月 3 日付款后不再支付，因为 SSIA 只支付给 SBP 被抵扣的配偶。同一法令废除了今后的子女转移变通办法，并恢复了年金资格，自 2023 年变更生效起，适用于在现役死亡后已将 SBP 转移给子女的符合资格的配偶；并且它保护了旧的保费退款——收到退款的配偶无需偿还。

废除没有做到的事同样清楚地写入其中。第 622 条不授权补发付款，CRS 直言不讳地陈述这一点：« there will be no retroactive benefits paid to survivors »（不会向遗属支付追溯福利）。数十年的抵扣金额——在许多家庭中，是退役人员已缴纳保费购买的六位数年金——未获偿还，Prout 本人在法案推进时也这样说：她和其他遗属 “will not be able to recover funds that have been lost to date”（将无法收回迄今已损失的资金）。在 2023 年前去世的配偶从未看到其丈夫和妻子保费所购买的福利。废除也没有重新开放根据旧算术作出的选择：DFAS 的公开指南指出，第 622 条不为在退役时拒绝或减少保障的退役人员恢复 SBP——许多夫妇正是因为抵扣使保障看起来毫无价值才作出这一决定——也不为退出者恢复加入。再婚规则未被触及：在 55 岁前再婚的在世配偶仍然没有资格继续领取 SBP。简而言之，账目向前关闭了。它从未向后结清。

账目

核算，分三行——记录显示已经做到的，记录显示尚未做到的，以及所争取的。

已经做到的

尚未做到的

正在争取的

视频记录

废除是在公开场合、由遗属们自己的声音和他们的倡导者论证的，贯穿 2019 年及以后。五部影片：MOAA 以遗孀们自己为核心制作的解说片；Senator Jones 在其废除请求被阻止后在参议院议事厅的讲话；MOAA 主席向 NDAA 协商代表的呼吁；法律签署后 Capitol 的招待会，2001 年开始此事的 Edie Smith 说 “we did it”（我们做到了）；以及 MOAA 关于为什么长线之战就是这场战争的回顾。

由被征税者解释的税。 MOAA 2019 年关于抵扣的影片——在世配偶描述为一份法律不让他们领取的年金付费，这是 MOAA 各分会在整个废除运动中发送给国会的解说片。（The Military Officers Association of America。）

被阻止的表决。 Senator Doug Jones，参议院废除法案的主要发起人，2019 年 6 月在其要求通过 Military Widow's Tax Elimination Act 被拒绝表决后，在议事厅和对记者发言，尽管有 75 位共同提案人："we have turned our backs for over 40 years on military families."（我们 40 多年来背弃了军人家庭。）（WBRC 6 News。）

向协商代表的呼吁。 Lt. Gen. Dana Atkins, USAF (Ret.)，MOAA 主席，2019 年 9 月向 NDAA 协商委员会讲话——在这一阶段，废除曾在一个又一个国会中被删除——并要求它在最终法案中结束不公正。（The Military Officers Association of America。）

我们做到了。 Edie Smith——她在 2001 年开始了这场斗争——和 Representative Joe Wilson 在 2020 年 2 月 Capitol 庆祝废除的招待会上发言，数月前 Smith 曾观看 NDAA 在 Joint Base Andrews 签署。（The Military Officers Association of America。）

长线之战。 MOAA 2024 年的倡导回顾以遗孀税废除为案例研究，说明为什么一个协会继续推动看似机会渺茫的法案——因为一个新的国会，和一位不肯停下的推动者，可以改变机会。（The Military Officers Association of America。）

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